С какой целью составляется отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств отражает данные о том, какое количество финансов поступило на счета организации, а также какая сумма их покинула за конкретное время. Чаще всего такой отчет составляется раз в год или квартал и демонстрирует, сколько именно денежных средств можно сгенерировать в результате естественной деятельности компании, переходя из одного периода в следующий.

По сути, такой документ сродни отчету о прибылях и убытках, в котором демонстрируется объем поступившей выручки, а также затрат. Основная разница между двумя отчетами – это концепция, которая называется не иначе, как «учет по методу начисления», который требует, чтобы организация в полной мере отражала все издержки и поступившую выручку за то время, в которое они фактически совершались, для чего используется в том числе функция впр в впр. Это принцип, в соответствии с которым выручка и издержки должны соответствовать по периоду друг другу. Несмотря на то, что звучит это довольно просто, на деле описанные требования исполнить бывает не так легко, как кажется.

С помощью такого документа можно устранить все абстрактные расходы и доходы, относящиеся к неденежным, что позволяет избежать ситуации, когда компания указывает в своих отчетах прибыль, которая в дальнейшем пропадает только потому, что не находит подтверждения соответствующими финансовыми поступлениями. Если бы в таких организациях регулярно проводился подробный мониторинг перемещения денежных средств, то он мог бы выступить в качестве предупреждения для инвесторов о том, что компанию ждут не самые лучшие времена.

Учитывая тот факт, что каждая организация в состоянии создать денежный поток любым из доступных ей способов, отчет о движении денежных средств условно делится на три части:

• поступающие от операционной деятельности;
• поступающие в качестве инвестиций извне;
• образовавшиеся, как результат манипуляций с финансами.

Разделение финансовых поступлений в результате операционной деятельности стоит на первом месте и сигнализирует инвесторам о том, какой объем средств поступает на счета компании непосредственно от ведения основного бизнеса, который выступает противоположным параллельно ведущимся занятиям, к которым можно отнести к займам и инвестициям. Именно на этом разделе заинтересованные лица останавливают свое внимание чаще всего, так как именно по нему можно составить наиболее ясную картину успешности основных операций, производимых компанией.